Immobilisations et amortissements, aspects comptables et fiscaux
Alternance entre exposés théoriques et pratiques, jeux pédagogiques, mise en situation sous la forme de simulations, exercices et autodiagnostics
Objectifs
Maîtriser les aspects comptables, financier et fiscaux des immobilisations, enregistrer les écritures et les travaux fiscaux liés aux immobilisations. Comprendre l'influence des immobilisations dansle développement de l'entreprise. Présenter les immobilisations dans le bilan, le compte de résultat et la liasse fiscale.
Résultats attendus
Dispositif de suivi de l'exécution de la formation :
- Feuilles de présence
- Formulaire d'évaluation de la qualité de la formation.
Dispositif d'évaluation des résultats de la formation : - Auto-diagnostic réalisé par le stagiaire avant et après la formation.
- Questions orales et écrites (QCM).
- Mises en situation.
Sur la base de ces éléments, le formateur remet en fin de formation une attestation avec les objectifs acquis ou non par le stagiaires.
Contenus de formation
Définition et caractéristiques des immobilisations
- Connaître la place des immobilisations dans le système d'information comptable
- Le mécanisme comptable donnant naissance aux immobilisation
- Définition et caractéristiques des immobilisations
Distinction entre les immobilisations, les charges ou autres actifs
- Frais généraux : entretien, réparation, location, crédit-bail
- Frais d'acquisition, d'établissement, de recherche, de développement
- Titres, emballages, stocks
- Les trois familles d'immobilisations : incorporelle, corporelle, financière
- Leur place au Bilan
- L'analyse et suivi des immobilisations
L'approche par composants
- Les critères de comptabilisation selon la méthode par composants
- La valorisation des immobilisations : impact de la norme IFRS
- La détermination du coût d'entrée des immobilisations
- Les modalités de première application
- Le traitement d'opérations spécifiques
- Les aspects fiscaux
- Les informations à fournir dans l'annexe
Maîtriser la comptabilisation des immobilisations et des amortissements
- Comptabilisation de l'entrée dans le patrimoine
- La gestion des immobilisations en cours
- La comptabilisation des immobilisations à soi même
- Calcul et comptabilisation des amortissements
- Linéaire, dégressif, dérogatoire
- Les écritures comptables liées aux cessions d'actif
Suivre l'inventaire physique des immobilisations
- L'importance de l'inventaire des immobilisations pour la certification des comptes
- Inventaire des investissements mobiles
- Inventaire physique des investissements fixes (Terrains, Agencements, Constructions, Installations complexes)
Régime fiscal des immobilisations (effet sur l'IS ou l'IR)
- Régime fiscal des amortissements
- Amortissements réputés différés en période déficitaire
- Régime fiscal des plus et moins-value de cession
- Le traitement particulier du crédit-bailimmobilier
- Présentation des immobilisations et amortissement dans la liasse fiscale
- Le suramortissement MACRON : une mesure de soutien ...